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Impôt sur le revenu – Revenus et rattachement d’un enfant majeur

Comment déclarer les revenus d’un jeune ayant atteint l’âge de 18 ans au 1er janvier 2025 ? En principe, le jeune majeur fait sa propre déclaration. Mais il peut, sous certaines conditions, rester à la charge fiscale de ses parents. Que vous soyez les parents ou le jeune concerné, nous vous indiquons les informations à connaître pour la déclaration 2026 des revenus de 2025.

Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer

Les règles diffèrent selon la situation de votre enfant :

Vous avez le choix entre 2 solutions :

  • Le rattacher à votre déclaration de revenus

  • Le laisser faire sa propre déclaration de revenus.

Si vous êtes séparés, seul l’un de vous 2 peut le rattacher sa déclaration.

Rattacher votre enfant majeur à votre déclaration vous permet de bénéficier d’une majoration de votre nombre de parts.

Mais si le jeune fait sa propre déclaration, vous pourrez lui verser une pension alimentaire, déductible de vos revenus imposables.

Le choix se fait d’un commun accord.

Selon votre situation, l’un des choix peut être fiscalement plus avantageux.

Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :

  • Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)

    • Les règles dépendent de l’âge et de la situation de votre enfant :

    Votre enfant peut être rattaché à votre foyer fiscal s’il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas le rattacher s’il est né avant le 1er janvier 2004.

    Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d’une augmentation du nombre de parts de quotient familial.

    Votre enfant rattaché n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez effectuer les opérations suivantes :

    • Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeur

    • Conserver la demande de rattachement (attestation sur l’honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l’administration.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    S’il n’habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.

    Les règles dépendent de la situation et de l’âge de votre enfant :

    Si votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s’il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas le rattacher s’il est né avant le 1er janvier 2000.

    Le rattachement de votre enfant majeur vous permet de bénéficier d’une augmentation du nombre de parts de quotient familial.

    Votre enfant rattaché n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez effectuer les opérations suivantes :

    • Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeur

    • Conserver la demande de rattachement (attestation sur l’honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l’administration.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    S’il n’habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.

    Si votre enfant est handicapé, il est considéré comme fiscalement à la charge de votre foyer fiscal, quel que soit son âge.

    Votre enfant est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est impossible de subvenir à ses propres besoins.

    C’est le cas qu’il détienne ou non l’un des documents suivants :

    À noter

    Si votre enfant a une CMI invalidité (ou une carte d’invalidité), vous bénéficiez d’une majoration supplémentaire de votre quotient familial.

    Votre enfant majeur fiscalement à votre charge vous permet de bénéficier d’une augmentation du nombre de parts de quotient familial.

    Votre enfant n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant majeur.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    Vous ne pouvez pas rattacher votre enfant majeur à votre déclaration.

    Il doit faire sa propre déclaration de revenus.

    Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus imposables.

    Si votre enfant majeur n’est pas rattaché à votre foyer fiscal, il doit faire sa propre déclaration de revenus.

    Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans certaines limites.

    Vous avez le choix entre 2 solutions :

    • Le rattacher avec son conjoint (marié ou pacsé) et/ou l’enfant dont il a la charge à votre déclaration de revenus

    • Le laisser faire sa propre déclaration de revenus.

    Le choix se fait d’un commun accord.

    Selon votre situation, l’un des choix peut être fiscalement plus avantageux.

    Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :

  • Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)

    • Les règles dépendent de l’âge et de la situation de votre enfant :

    Votre enfant majeur peut être rattaché à votre foyer fiscal s’il est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas le rattacher s’il est né avant le 1er janvier 2004.

    À noter

    Si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l’un des conjoints remplisse la condition.

    Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d’une augmentation de votre quotient familial.

    Il vous permet de bénéficier d’un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Exemple

    Si vous rattachez votre enfant marié et parent d’un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 € .

    Votre enfant marié ou pacsé rattaché n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez effectuer les opérations suivantes :

    • Inscrire sur votre déclaration le nombre d’enfants majeurs rattachés à votre foyer

    • Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants

    • Conserver la demande de rattachement (attestation sur l’honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l’administration.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    Si votre enfant majeur n’habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.

    Attention

    Votre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.

    Les règles dépendent de la situation et de l’âge de votre enfant :

    Si votre enfant est étudiant, il peut être rattaché à votre foyer fiscal s’il est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas le rattacher s’il est né avant le 1er janvier 2000.

    À noter

    Si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l’un des conjoints remplisse la condition.

    Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d’une augmentation de votre quotient familial.

    Il vous permet de bénéficier d’un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Exemple

    Si vous rattachez votre enfant marié et parent d’un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 € .

    Votre enfant marié ou pacsé rattaché n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez effectuer les opérations suivantes :

    • Inscrire sur votre déclaration le nombre d’enfants majeurs rattachés à votre foyer

    • Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants

    • Conserver la demande de rattachement (attestation sur l’honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l’administration.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    Si votre enfant majeur n’habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.

    Attention

    Votre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.

    Si votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.

    Votre enfant est considéré comme handicapé si, du fait de son invalidité, il lui est impossible de subvenir à ses propres besoins.

    C’est le cas qu’il détienne ou non l’un des documents suivants :

    Si votre enfant est handicapé, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge.

    À noter

    Si votre enfant est marié ou pacsé, il suffit que l’un des conjoints remplisse la condition de handicap.

    Le rattachement de votre enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ne vous permet pas de bénéficier d’une augmentation de votre quotient familial.

    Il vous permet de bénéficier d’un abattement sur votre revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Exemple

    Si vous rattachez votre enfant marié et parent d’un enfant, vous avez droit à un abattement de 20 565 € .

    Votre enfant marié ou pacsé rattaché n’a pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vous devez effectuer les opérations suivantes :

    • Inscrire sur votre déclaration le nombre d’enfants majeurs rattachés à votre foyer

    • Ajouter à vos revenus ceux perçus par votre ou vos enfants

    • Conserver la demande de rattachement (attestation sur l’honneur) de votre enfant pour la présenter en cas de demande de l’administration.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus imposables.

    Si votre enfant majeur n’habite pas avec vous, vous devez indiquer son adresse dans votre déclaration.

    Attention

    Votre enfant marié ou pacsé peut demander son rattachement soit à votre foyer, soit au foyer des beaux-parents, mais pas aux 2.

    Vous ne pouvez pas rattacher votre enfant majeur à votre déclaration.

    Votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration de revenus.

    Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant, vous pouvez la déduire de vos revenus imposables.

    Si votre enfant majeur n’est pas rattaché à votre foyer fiscal, il doit faire sa propre déclaration de revenus.

    Si vous lui versez une pension alimentaire, vous pouvez la déduire de vos revenus, dans certaines limites.

    Les règles diffèrent selon votre situation.

    Vous avez le choix entre 2 solutions :

    • Vous rattacher à la déclaration de revenus de vos parents

    • Faire votre propre déclaration de revenus.

    Si vos parents sont séparés, vous pouvez vous rattacher uniquement à la déclaration de l’un des 2.

    Vous rattacher à la déclaration de vos parents leur permet de bénéficier d’une majoration de leur nombre de parts.

    Mais si vous faites votre propre déclaration, ils peuvent déclarer déduire de leurs revenus la pension alimentaire qu’ils vous versent. Vous devez la déclarer.

    Le choix se fait d’un commun accord.

    Selon votre situation, l’un des choix peut être fiscalement plus avantageux.

    Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :

  • Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)

    • Les règles dépendent de votre âge et de votre situation :

    Vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents si vous êtes âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas être rattaché si vous êtes né avant le 1er janvier 2004.

    Vos parents bénéficient d’une augmentation de leur nombre de parts de quotient familial.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos revenus doivent être intégrés à la déclaration de revenus de vos parents.

    Si vous ne vivez pas avec vos parents, ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.

    Les règles dépendent de votre situation et de votre âge :

    Si vous êtes étudiant, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents si vous êtes âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas être rattaché si vous êtes né avant le 1er janvier 2000.

    Vos parents bénéficient d’une augmentation de leur nombre de parts de quotient familial.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos revenus doivent être intégrés à la déclaration de revenus de vos parents.

    Si vous ne vivez pas avec vos parents, ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.

    Si vous êtes handicapé, vous pouvez rester fiscalement à la charge du foyer fiscal de vos parents, quel que soit votre âge.

    Vous êtes considéré comme handicapé ( infirme ) si, du fait de votre invalidité, il vous est impossible de subvenir à vos propres besoins.

    C’est le cas que vous déteniez ou non l’un des documents suivants :

    Vos parents bénéficient d’une augmentation de leur nombre de parts de quotient familial.

    À noter

    Si vous avez une CMI invalidité (ou une carte d’invalidité), vos parents bénéficient d’une majoration supplémentaire de leur quotient familial.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos revenus doivent être intégrés à la déclaration de revenus de vos parents.

    Vous ne pouvez pas être rattaché à la déclaration de vos parents.

    Vous devez faire votre propre déclaration de revenus.

    Si vos parents vous versent une pension alimentaire, ils peuvent la déduire de leurs revenus dans certaines limites.

    Dans ce cas, vous devez la déclarer.

    Si vous n’êtes pas rattaché au votre foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre propre déclaration de revenus.

    Si vos parents vous versent une pension alimentaire, ils peuvent la déduire de leurs revenus dans certaines limites.

    Dans ce cas, vous devez la déclarer.

    Vous avez le choix entre les 2 solutions :

    • Vous rattacher avec votre conjoint (marié ou pacsé) et/ou l’enfant dont vous avez la charge à la déclaration de revenus de vos parents

    • Faire votre propre déclaration de revenus.

    Le choix se fait d’un commun accord.

    Selon votre situation, l’un des choix peut être fiscalement plus avantageux.

    Pour faire votre choix, vous pouvez faire une simulation du calcul avec le téléservice suivant :

  • Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)

    • Les règles dépendent de votre âge et de votre situation :

    Vous pouvez, d’un commun accord, être rattaché au foyer fiscal de vos parents ou de vos beaux-parents si vous êtes âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas être rattaché si vous êtes né avant le 1er janvier 2004.

    Si vous êtes marié ou pacsé, il suffit que vous ou votre conjoint remplissiez la condition d’âge.

    Attention

    Vous pouvez demander votre rattachement soit au foyer de vos parents, soit au foyer de ses beaux-parents, mais pas aux 2.

    Votre rattachement au foyer fiscal de vos parents (ou de vos beaux-parents) leur permet de bénéficier d’un abattement sur leur revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos parents (ou vos beaux-parents) doivent inclure vos revenus et ceux de votre conjoint marié ou pacsé dans leur déclaration.

    Si vous ne vivez pas avec vos parents (ou vos beaux-parents), ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.

    Les règles dépendent de votre situation et de votre âge :

    Si vous êtes étudiant, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents ou de vos beaux-parents si vous êtes âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025.

    Vous ne pouvez donc pas être rattaché si vous êtes né avant le 1er janvier 2000.

    Si vous êtes marié ou pacsé, il suffit que vous ou votre conjoint remplissiez la condition d’âge.

    Attention

    Vous pouvez demander votre rattachement soit au foyer de vos parents, soit au foyer de vos beaux-parents, mais pas aux 2.

    Votre rattachement au foyer fiscal de vos parents (ou de vos beaux-parents) leur permet de bénéficier d’un abattement sur leur revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos parents (ou vos beaux-parents) doivent inclure vos revenus et ceux de votre conjoint marié ou pacsé dans leur déclaration.

    Si vous ne vivez pas avec vos parents (ou vos beaux-parents), ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.

    Si vous êtes handicapé, vous pouvez être rattaché au foyer fiscal de vos parents quel que soit votre âge.

    Vous êtes considéré comme handicapé ( infirme ) si, du fait de votre invalidité, il vous est impossible de subvenir à vos propres besoins.

    C’est le cas que vous déteniez ou non l’un des documents suivants :

    Si vous êtes marié ou pacsé, il suffit que vous ou votre conjoint remplissiez la condition de handicap.

    Attention

    Vous pouvez demander votre rattachement soit au foyer de vos parents, soit au foyer de vos beaux-parents, mais pas aux 2.

    Votre rattachement au foyer fiscal de vos parents (ou de vos beaux-parents) leur permet de bénéficier d’un abattement sur leur revenu de 6 855 € par personne rattachée.

    Vous n’avez pas de déclaration de revenus personnelle à souscrire.

    Vos parents (ou vos beaux-parents) doivent inclure vos revenus et ceux de votre conjoint marié ou pacsé dans leur déclaration.

    Si vous ne vivez pas avec vos parents (ou vos beaux-parents), ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.

    Vous ne pouvez pas être rattaché à la déclaration de vos parents.

    Vous devez faire votre propre déclaration de revenus.

    Si vos parents vous versent une pension alimentaire, vous devez la déclarer.

    Si vos parents vous versent une pension alimentaire, ils peuvent la déduire de leurs revenus dans certaines limites.

    Dans ce cas, vous devez la déclarer.

    Si vous n’êtes pas rattaché au votre foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre propre déclaration de revenus.

    Si vos parents vous versent une pension alimentaire, ils peuvent la déduire de leurs revenus dans certaines limites.

    Dans ce cas, vous devez la déclarer.

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